Категория: Финансово-экономический консалтинг

Была осуществлена помощь в разработке формы, состава и порядка анализа данных для заключения ревизора акционерного общества при проверки годовой бухгалтерской отчётности – в рамках подготовки общего годового собрания акционеров.

В рамках сопровождения конфликтных собраний участников Общества (корпоративный конфликт) мы проводили проверку и детализацию данных, отраженных в отчете директора, как нейтральная сторона. А также принимали участие на собраниях для дачи пояснений и ответов на вопросы в части представленной в отчете финансовой информации.

В процессе сопровождения собраний пайщиков, собраний акционерных обществ мы осуществляли подготовку финансового отчета руководителя, который он представлял и зачитывал во время собраний.

В рамках оказания услуги по подготовке покупки действующей компании мы провели анализ и детализацию находящихся у приобретаемой компании активов и пассивов. В том числе – сверка с контрагентами, с ФНС, анализ и сопоставление данных учета с данными итоговой отчетности с целью выявления возможных искажений и предупреждения рисков.

Неоднократно осуществлены в сельскохозяйственных, промышленных, торговых компаниях: проверки верности, корректности ведения бухгалтерского и управленческого учета, их соответствие друг другу; выявление нарушений при учете производства продукции – формирование клиентам рекомендаций по доработке документооборота и записей бухгалтерского учета (неоднократный результат доработок – прохождение клиентами выездных налоговых проверок без существенных доначислений); доработки бухгалтерского учета в рамках подготовки компании к процедуре ликвидации, в том числе инвентаризации и сверки с контрагентами, проверки налоговой отчетности и сверки с налоговой инспекцией (с возвратом ранее произведенной переплаты); выявление в ходе ликвидации компаний ошибок в учете с внесением правок и доработок, что позволило пройти проверку ревизионного союза и ФНС.

Разработали и согласовали с инвестором бизнес-план, включающий в себя развитие нескольких направлений: производство собственной линии одежда, онлайн школа и создание сети представительств компании. Проект был в полном объеме проработан нами, подготовлен к защите перед инвестором и защищен. Сумма предоставленных инвестиции составила 14,2 млн. руб.

Разработали инвестиционный бизнес-план для производственного предприятия на сумму инвестиций 12,5 млрд. руб.  Бизнес-план основывался на увеличении и модернизации производственных мощностей и был рассчитан на 6 лет. Подготовленный нами бизнес-план прошел согласование банка, проект был запущен.

С помощью разработанной системы отчетности Клиент может видеть не только финансовый результат с возможностью детализации по каждому проекту. Но также и информацию о возмещаемых и невозмещаемых расходах, задолженность по возмещаемым расходам, полную информацию о движении денежных средств, но и управленческий баланс нарастающим итогом на любую отчетную дату.

С целью реализации данного проекта мы разработали и прописали в программе план счетов управленческого учета, статьи доходов и расходов, статьи движения денежных средств, статьи управленческого баланса. В программе были прописаны отчетные формы, порядок распределения затрат в требуемом разрезе. Также была оказана помощь сотрудникам Клиента по работе в новой учетной системе.

Сложность управленческого учета в данной сфере деятельности заключается в длительном периоде формирования фактической себестоимости (срок обучения порядка 90 -120 дней) и в базовой единице накопления доходов и расходов, которой является ученик (продажи осуществляются ежемесячно разным физическим лицам). С целью удобства использования и максимальной эффективности отчет о фактическом финансовом результате формируется не только за календарный месяц, но и по итогу окончания обучения в разрезе каждого ученика/группы/категории путем накопления информации о доходах и расходах. С целью упрощения порядка работы с отчетность итоговый отчет руководителя разработан на платформе Power BI.

Сложность проекта заключалась в большом количестве торговых подразделении (более 300). Учет формировался с нуля, то есть кроме выработки отчетных форм и методологии их формирования была проведена работа по формирования финансовой структуры с определением центров финансовой ответственности, разработаны справочники статей и формы операционных бюджетов. С целью упрощения порядка работы с отчетность итоговый отчет руководителя разработан на платформе Power BI.

Крупный животноводческий комплекс обладает полным производственным циклом (от родительского стада до убоя). Кроме животноводства компания занималась производством мясной продукции (деликатесы, колбасы, тушёнка). Задача по формированию управленческого отчета решалась для всех уровней пользователей и всех направлений деятельности.

*Платформа Microsoft Power BI позволяет видеть оперативную ключевую информацию о бизнесе в максимально удобном формате и на расстоянии (в т.ч. используя смартфон).

В рамках судебного спора было подготовлено заключение, подробно описывающее и доказывающее факт наличия экономически обоснованного плана, а также обстоятельства, ставшие причиной его неисполнения. Благодаря указанному заключению удалось освободить КДЛ от субсидиарной ответственности.

В рамках судебного спора было подготовлено заключение, в котором проведена оценка и проверка представленного арбитражным управляющим анализа финансовой деятельности должника, на базе которого строилась вся доказательственная база по привлечению контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности. В данном заключении подробно прописаны и обоснованы допущенные в ходе анализа неточности и упущения. На основании подготовленного заключения все доводы о привлечении к субсидиарной ответственности были опровергнуты.

Разработали план внешнего управления крупной производственно-торговой организации. План включал в себя перечень мер, подробно проработанных и прописанных. Предложенные мероприятия позволяли произвести полный расчет с кредиторами на сумму 1,3 млрд. руб. Компания способна генерировать 0.9-1 млрд. руб.  EBITDA в год. Бюджетный эффект от реализации новой системы работы предприятия оценивался в 2020 г более, чем в 500 млн. руб. План внешнего управления был принят кредиторами и судом.

Был подготовлен подробный и детальный план финансового оздоровления, позволяющий Должнику восстановить платежеспособности и полностью рассчитаться с кредиторами на сумму 498 млн. руб. План был утвержден в суде, несмотря на возражения кредиторов, финансовое оздоровление в настоящее время осуществляется в соответствии с планом.

В рамках процедуры банкротства был проведен анализ плана внешнего управления, согласованного кредиторами и утвержденного судом. В процессе проведения анализа было выявлено что план не исполним, представленные в нем показатели не достижимы, мероприятия не конкретизированы. Подготовленный анализ был использован для формирования судебной позиции. Спор был выигран.

Был проведен анализ причин наступления объективного банкротства крупного строительного холдинга – объем контрактов в период перед банкротством составлял 7 млрд. руб. В ходе данного анализа были подробно изучены условия и порядок предоставления кредитных обязательств, данные по участию в госзакупках. Был представлен подробный анализ причин наступления объективного банкротства с обоснованием и доказательственной базы. Выявленные причины указывали на факт наступления банкротства под влиянием как внешних факторов, так и от действий руководства холдинга.

В процессе анализа момента наступления объективного банкротства было выявлено что к банкротству группы компаний привел факт вывода части действующего бизнеса на новое юридическое лицо, аффилированное с директором компании. Указанные события происходили в период отсутствия единственного участника. Приведенные в анализе доводы и обоснования были использованы для защиты участника от субсидиарной ответственности.

К клиенту – бывшему директору компании-банкрота, предъявлено требование о привлечении к субсидиарной ответственности. Мы провели анализ данных бухгалтерского учета и финансовый анализ деятельности. В ходе проведения данной работы выявлен ряд искажений в данных бухгалтерского учета директором, приступившим к своим обязанностям после ухода нашего клиента. Сформировано экономическое обоснование даты наступления объективного банкротства, которая наступила уже после ухода нашего клиента из компании.

С целью определения момента наступления объективного банкротства и выявление причины его наступления был проведен анализ ряда компаний, фактически являющихся взаимозависимыми и принадлежащих одному участнику. В процессе анализа была выявлена объективная причина наступления банкротства всей группы компании и каждой компании в отдельности: резкое изменение рыночных условий из-за роста курсов валюты, появление нового регулирующего законодательства. Сформированные в ходе анализа доводы и обоснования были использованы для защиты КДЛ от субсидиарной ответственности.

В группе производственно-торговых компаний федерального масштаба с владением конфликтующих сторон 50/50 начинается корпоративный конфликт. Была сформирована информационная база для работы юристов и оценщиков по факту искусственного завышения цены закупа сырья. Сложность: большая ассортиментная линейка, необходимость полной расшифровки состава произведенной и реализованной продукции.

В ходе финансового анализа деятельности компании выявили факты, указывающие на недобросовестность директора. А именно: вывод части функций, исторически производившихся внутри компании, на аутсорсинг – на компании, аффилированные с директором. Вместе с функционалом была выведена и часть прибыли компании – то есть данные операции стали стоить для компании дороже. Все выявленные в ходе анализа доказательства, расчеты и обоснования были использованы в судебном споре.

Провели анализ правильности расчёта распределенной в ходе годовых собраний акционерного общества прибыли. В ходе анализа были выявлены расхождения, повлиявшие на сумму чистой прибыли. Было подготовлено письменное заключение, использованное в судебном споре акционеров.

В преддверии корпоративного конфликта провели анализ управленческой отчетности по инициативе двух из трех участников, которые полагали что предоставляемая им отчетность не соответствует действительности. В ходе анализа выявили искажения в представляемой отчетности на сумму более 1 млрд. руб. В том числе искажения были связаны с неверным учетом НДС в составе доходов и расходов компании.

Был проведен анализ финансового состояния компании, исполняющей государственный оборонный заказ. В ходе анализа было выявлено что факт совершенствования системы размещения государственного оборонного заказа, изменение порядка расчетов за выполненные работы, формирование государственным заказчиком системы полного жизненного цикла вооружении и военной техники привели к наделению полномочиями единственных исполнителей государственного оборонного заказа по гарантийному и сервисному обслуживанию, модернизации, ремонту и утилизации техники предприятий-изготовителей техники и непосредственно выполняющих соответствующие виды ремонта, что в свою очередь привело к сокращению объема контрактации и привел и банкротству компании Должника. Данное обстоятельство в последствии использовано при защите КДЛ от субсидиарной ответственности.

Был проведен анализ финансового состояния в процедуре банкротства компании в сфере управления многоквартирными жилыми домами и компании в сфере теплоснабжения. В ходе анализа была выявлена причина возникновения банкротства, а именно согласование тарифов на работу ниже заявленного уровня. Сформулированные в результате анализа выводы и обоснования были использованы для защиты КДЛ от субсидиарной ответственности.

Проведен анализ финансового состояния Завода в ходе которого были выявлены направления деятельности, за счет которых формируется убыток. По итогу финансового анализа были прописаны основания и мероприятия для восстановления платежеспособности компании. Финансовый анализ прошел согласование собранием кредиторов. На предприятии была введена процедура финансового оздоровления.

В ходе проведения анализа финансового состояния предприятия из сферы ритейла был выявлен ряд операций, по которым было произведено отчуждение имущества должника на третье лицо. Позже это же имущество было предано в лизинг должнику. Полученные в ходе анализа сведения были сгруппированы, обработаны и переданы в работу арбитражному управляющему, который в последующем данные сделки оспаривал.