Пресс-центр
«Не надо думать, что малый бизнес в безопасности просто потому, что мелкий: налоги наскребаются со всех!»

11 ОКТЯБРЯ в Cosmos Omsk Hotel состоялся юридический форум Lexfort Litigation Forum, приуроченный к 20-летию юридической компании «Лексфорт». В деловой программе юристы рассказали о трендах в своей профессиональной сфере. Представляем читателям выступление управляющего партнера ЮФ «Гин и Партнеры» Киры ГИН:
«Сейчас у государства тренд на взаимодействие разных ведомств по налоговым проверкам. Пока столь тесного нет, возможно, с ФАС, но уже есть с правоохранительными органами – понятно, что ничто так не побуждает заплатить налоги, как возбужденное уголовное дело. Еще в 2017 году в методических рекомендациях ФНС и Следственного комитета было указано, что акты налоговых проверок следует писать языком обвинительного заключения. И уже сложились определенные шаблоны – особенно в Москве. Там нарушение предпринимателя квалифицируется непременно как умышленное, хотя доказать это не так-то просто. Главные доказательства ведь в основном добываются на выемке документов за счет внезапности – печати контрагентов, первичка на компьютерах, ежедневники с конкретными данными. А на практике все происходит далеко не так.
Федеральная налоговая служба отчитывается об ослаблении налогового контроля, снижении количества выездных налоговых проверок. Но тут лукавство: количество выездных проверок действительно снижается, но они становятся абсолютно точечными и прицельными за счет того, что им предшествует огромная контрольно-аналитическая paбота и предпроверочный анализ. Мы уже лет 15 не видели, чтобы выездная проверка началась на ровном месте и закончилась без результата.
А все потому, что у каждой проверки свой ценник. Налоговая называет это «добровольным побуждением к уточнению налоговых обязательств». Это план, который должна выполнить конкретная налоговая инспекция, доначислив энную сумму по каждой открытой выездной проверке. В Москве, например, каждая проверка должна принести 30 млн рублей. По итогам 2023 года та самая контрольно-аналитическая работа обеспечила плюс 15% к налоговому пополнению в бюджет – 218 млрд рублей. Все это, конечно, небольшим психологическим давлением сопровождается, и предприниматели доплачивают иногда даже в случаях, когда они ни в чем не виноваты.
В 2015 году был запущен программный комплекс АСК НДС-2, который «выдергивает» разрывы по НДС. А сейчас уже два года формируется Федеральный реестр потенциальных выгодоприобретателей – единый для страны рейтинг любителей оптимизировать НДС. Это компании, которые, к примеру, грешат покупкой «бумажного» НДС. Как бы мы ни рассказывали, что идти на подобные ухищрения опасно, это очень легко мониторится и обнаруживается, чревато серьезными последствиями, почему-то бизнес из года в год надеется на другой исход.
Существует 21 критерий из внутренних инструкций налоговиков, как они квалифицируют налогоплательщиков в качестве выгодоприобретателя – он есть на нашем сайте. При этом все обрабатывается машиной и сейчас на практике считается, что этого достаточно даже без дополнительного сбора доказательной базы – дальше уже дело налогоплательщика оправдываться, что он не виноват.
Думаю, впрочем, что в регионах еще достаточно много предпринимателей, которые ведут бизнес таким образом: проходит трехлетний срок действия компании, и, чтобы не попадать в проверку, ее переписывают на номинала, или ликвидируют, или реорганизовывают, или меняют местонахождение на другой регион, или заводят новую организацию и пишут своему заказчику предложение продолжать отношения. А у добросовестного заказчика потом из операций с подобными контрагентами возникают как раз риски налоговых разрывов.
Небольшая рекомендация: не надо сразу платить налоговой, как только она попросила! Наш московский клиент позвонил и спросил: «У нас что, отменили трехлетний срок давности глубины проверок?!» Его налоговый орган попросил доплатить по сделкам 2018 года. На самом деле ничего не отменили! Он может когда-то и имел дела с сомнительными контрагентами, но вовремя понял это и прекратил сотрудничество. Налоговая инспекция идет на разного рода уловки, поэтому очень внимательно нужно анализировать законность требований: за какой период, по каким контрагентам. в рамках каких контрольных мероприятий тебя пытаются побудить доплатить налоги в бюджет.
И конечно, нужно собирать документы по выбору контрагента, по реальности сделок. хозяйственных операций. Обязательно храните деловую переписку с контрагентом, она очень часто помогает. Проверяйте контрагентов через «Прозрачный бизнес» ФНС, «Спарк», «Контур.Фокус», другие системы: есть ли у компании штат средства на балансе, участвует ли она в госзакупках, упоминается ли в СМИ, есть ли у нее сайт и так далее. Понятно, что если компания в этих системах показывает одного сотрудника в штате, минимальные суммы уплачиваемых налогов, нет никаких упоминаний в прессе, нет сайта, нет ничего, можете сразу сделать вывод, что по такому контрагенту к вам впоследствии могут быть предъявлены претензии. Будьте внимательны: если раньше предприниматели на упрощенке 15% совершенно свободно себя чувствовали, то сейчас трогают и за упрощенку 6%.
И немного про мейнстрим – дробление бизнеса. Хотя практика складывается, наверное, с 2010 года, легальное определение дано в законе 176-ФЗ только в 2024 году: дробление – применение налоговых спецрежимов для получения необоснованной налоговой выгоды.
Но любая группа компаний – своего рода дробление бизнеса. Это могут быть предприятия на общей системе, каждое из которых мимикрирует под малый и средний бизнес, например, для того чтобы пользоваться льготой по страховым взносам – платить 15, а не 30%. Или выделение компаний, которые находятся в особых экономических зонах, пользуются IT-льготами, состоя в реестре «Сколково» и так далее.
Сейчас дробление выявляют буквально в ручном режиме. Самый распространенный способ залета предпринимателя в проверку: обиженный сотрудник направляет письмо в правоохранительные органы и сообщает о том, что «у дяди Васи дробление». В регионах мы встречали случаи, когда такую информацию направляют конкуренты. Прошлись по сети булочных, смотришь: в одной чек от одного ИП, в другой – от другого. Пишем жалобу, занимаем это место на рынке. В регионах, опять же, и налоговые органы ходят с контрольными закупками.
Если в столице достаточно много любителей именно оптимизации НДС, то в регионах в приоритете дробление. Хотя у нас, кстати, было дело: в Москве группа товарищей делала дизайн-проекты и ремонтировала квартиры, для разных заказчиков создавали кучу-кучу компаний на упрощенке, управляющихся одним лицом. Не знаю, кто их сдал, но с небольшой вроде бы компании набралось 170 млн налогов. Поэтому я бы предостерегла думать, что всякие салоны красоты, бизнесы по продаже товаров и прочий малый бизнес в безопасности просто потому, что мелкий – наскребается со всех!
Материал выпущен в еженедельнике «Коммерческие вести» №41 от 30 октября 2024 года.
Смотрите также
-
«Последние год-два исков от патентных троллей было невероятное количество»
07 ноября 2024
-
«Не надо думать, что малый бизнес в безопасности просто потому, что мелкий: налоги наскребаются со всех!»
30 октября 2024
-
«Нужно брать на работу студента, в котором видишь будущего партнера»
30 октября 2024
-
Омские бизнесмены не хотят светить активы
23 октября 2024
-
Ответственность кредиторов должника за принятые ими решения в процедуре банкротства
18 сентября 2024
-
Старший партнер юридической фирмы «Лексфорт» дал большое интервью бизнес-газете «Коммерческие вести»
12 сентября 2024
-
Руководитель принял неверное решение. Когда его заставят расплачиваться?
26 июля 2024
-
Камень преткновения при сдаче-приемке строительных работ – исполнительная документация
22 июля 2024
-
Успешный кейс Лексфорт был отмечен журналом УНП в разделе «Герой недели»
18 июля 2024
-
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПОДРЯДЧИКА ЗА КАЧЕСТВО СТРОИТЕЛЬНЫХ РАБОТ – НЕКОТОРЫЕ АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ В СУДЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
23 мая 2024
-
От субсидиарки при банкротстве освободит антикризисный план. Как его правильно составить
21 мая 2024
-
Оспаривание встречных требований в делах о банкротстве
08 мая 2024
-
Дмитрий БАЯНОВ, «Лексфорт»: «Влияние причин банкротства компании на субсидиарную ответственность контролирующих лиц»
26 апреля 2024
-
Дмитрий БАЯНОВ, «Лексфорт»: «Субсидиарная ответственность за перевод бизнеса на другое юридическое лицо»
25 апреля 2024
-
Экономически обоснованный план как индульгенция от субсидиарной ответственности
05 апреля 2024
-
Недооценка резервов при кредитовании как основание ответственности менеджмента банка в процедуре банкротства
02 апреля 2024
-
Верховный Суд РФ напомнил правила предложения и утверждения кандидатуры арбитражного управляющего
19 марта 2024
-
Верховный Суд защитил права гарантирующего поставщика путем привлечения к субсидиарной ответственности собственника имущества автономного учреждения
04 марта 2024
-
Что такое финансовая отчетность компании
27 февраля 2024
-
Верховный Суд: в ситуации корпоративного конфликта лица не должны подменять предусмотренные законом средства защиты прав исками об оспаривании платежей
15 февраля 2024
-
Верховный Суд указал на возможность взыскания арбитражным управляющим расходов на оплату услуг представителя с заявителя по жалобе в Росреестр
13 февраля 2024
-
Квалификация действий по сальдированию в качестве сделки с предпочтением: правовая позиция ВС РФ
09 февраля 2024
-
Как доказать создание «центра убытков» и «центра прибыли» в группе компаний?
07 февраля 2024
-
ВС РФ обозначил особенности взыскания долга в период действия моратория на банкротство
29 декабря 2023
-
ВС РФ: понижение цены, сопровождающееся нерассмотрением реальных заявок, противоречит самой сути торгов в банкротстве
21 декабря 2023
-
Верховный Суд о равной защите права на жилище всех граждан-пайщиков ЖСК-банкрота
14 декабря 2023
-
Основания оспаривания сделок в делах о банкротстве
29 ноября 2023
-
Комментарий Егора Белова для информационного юридического портала Сфера
17 ноября 2023
-
По каким основаниям суды признают решения собраний кредиторов недействительными?
08 ноября 2023
-
Права контролирующих должника лиц на участие в процессах, влияю щих на их привлечение к субсидиарной ответственности
27 октября 2023
-
Верховный Суд указал, на что обратить внимание при взыскании неустойки с грузоотправителя за задержку вагона
26 октября 2023
-
Верховный Суд определил, какая редакция ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» подлежит применению в деле о банкротстве застройщика
21 октября 2023
-
Практика банкротства-2023: ключевые моменты дискуссии
10 октября 2023
-
Верховный Суд разъяснил условия приостановления срока исковой давности в случае соблюдения сторонами досудебного порядка урегулирования спора
28 сентября 2023
-
Комментарий Егора Белова для правового портала LEGAL BULLETIN
14 сентября 2023
-
Статья Мазеповой Надежды для журнала «Имущественные отношения в РФ»
30 августа 2023
-
Договор лизинга: ответы на важные вопросы
02 августа 2023
-
«Каждый проект – это вызов, что-то новое. Очень редко идет повторение, потому что к нам приходят со сложными задачами, которые штатный юрист решить не может»
28 июня 2023
-
9 согласий на обработку персональных данных
20 июня 2023
-
Семейное предпринимательство обсудили на Юрнеделе – 2023
09 июня 2023
-
Комментарий Егора Белова для журнала «Трудовые споры»
17 мая 2023
-
Комментарий Надежды Мазеповой для блога «ПланФакт»
05 мая 2023
-
Комментарий Егора Белова для проекта Комсомольской правды «Финансы»
25 апреля 2023
-
Как признать работника безвестно отсутствующим
19 апреля 2023
-
Комментарий Баянова Дмитрий для «PRO банкротство»
10 апреля 2023
-
Верховный суд разъяснил, как применять правила о заверениях об обстоятельствах при продаже бизнеса
10 апреля 2023
-
Взыскание судебных расходов в арбитражном процессе
04 апреля 2023
-
Резидентство в «Сколково»: как получить, какие преимущества дает
07 марта 2023
-
Объективность причин банкротства как основание для отказа в привлечении к субсидиарной ответственности
07 марта 2023
-
Когда суд откажет гражданину-банкроту в освобождении от долгов
06 марта 2023
-
ВС РФ не позволил применить норму КоАП об обратной силе поправок, смягчающих ответственность в споре об административных штрафах для ИП
10 февраля 2023
-
Сомнительная дебиторка влечет убытки: директора накажут за пропуск сроков исковой давности!
10 февраля 2023
-
7 ответов на кадровые вопросы по мобилизованным
10 февраля 2023
-
Верховный суд объяснил, что подсудность спора определяется исходя из всей истребуемой суммы, а не из отдельных ее частей
27 января 2023
-
Трудовые отношения при банкротстве работодателя
23 января 2023
-
Требования залогодержателей при банкротстве залогодателей: главные позиции из нового Обзора практики ВС РФ
18 января 2023
-
Исключение акционера из общества
09 января 2023
-
Верховный суд запретил взыскивать судебные расходы, превышающие цену иска
27 декабря 2022
-
Выявление причин банкротства как ключевого фактора при привлечении к субсидиарке
20 декабря 2022
-
Как привлечь к субсидиарке лиц, контролирующих исключенную из ЕГРЮЛ компанию?
20 декабря 2022
-
Наследование субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц
30 ноября 2022
-
Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
29 ноября 2022
-
Бенефициар навредил компании. Базовые элементы, которые помогут взыскать ущерб без банкротства
23 ноября 2022
-
ВС РФ указал, когда заказчик не должен компенсировать убытки подрядчику
23 ноября 2022
-
Финансово-экономическая экспертиза в делах о субсидиарной ответственности
17 ноября 2022
-
ПФР и ФСС РФ объединяются. К чему готовиться работодателям
02 ноября 2022
-
ВС РФ: кредитор имеет право на установление его требований как в деле о банкротстве основного должника, так и поручителя
24 октября 2022
-
Материалы уголовного дела как доказательства в арбитражном и гражданском процессе
11 октября 2022
-
Обеспечительные меры в арбитражном процессе: на что обратить внимание
05 октября 2022
-
Пять советов добросовестному директору, которые снизят риск привлечения к субсидиарной ответственности
05 октября 2022
-
Верховный суд объяснил, что если сделка не причинила вреда кредиторам, то ее нельзя оспорить в рамках дела о банкротстве
28 сентября 2022
-
Обязательно ли предпринимателю регистрироваться в качестве оператора персональных данных, если у него нет сотрудников?
27 сентября 2022
-
Комментарий Екатерины Краецкой для блога План/Факт
23 сентября 2022
-
Контрагенты под ударом: оспаривание сделок должника, совершенных в преддверии банкротства
19 сентября 2022
-
Владислав Мельников: «Мораторий на банкротство – одним помогаем, другим вредим»
19 сентября 2022
-
Принудительная ликвидация ООО: возможные последствия для участников и директора
13 сентября 2022
-
Ценз на роскошь: когда у должника заберут единственное жилье
06 сентября 2022
-
Верховный суд указал, что нужно учитывать при определении размера морального вреда за незаконное уголовное преследование
05 сентября 2022
-
Комментарий Натальи Михеевой для NOVOSTROY
29 августа 2022
-
Субсидиарная ответственность «зеркальных» юридических лиц
16 августа 2022
-
Когда и кто может заблокировать банковский счет ИП или ООО?
29 июля 2022
-
Тенденции практики УФАС относительно включения сведений в РНП в условиях нового времени
20 июля 2022
-
Комментарий Егора Белова для медиа «OHLEBE.ru»
20 июля 2022
-
Выявление и оценка причин банкротства компании как ключевого фактора при привлечении к субсидиарной ответственности
08 июля 2022
-
Увольнение работников: простой, ликвидация, реорганизация
08 июля 2022
-
Ответственность за бездействие в банкротстве
08 июля 2022
-
Комментарий Натальи Михеевой для «Pressfeed.журнал»
06 июля 2022
-
Комментарий Екатерины Гурулевой для «Делопресс»
06 июля 2022
-
Комментарий Шолы Керимли для правового портала «Legal Bulletin»
04 июля 2022
-
Индексация присужденных сумм по ГПК и АПК РФ: изменения в законодательстве
28 июня 2022
-
Надежда Мазепова и Егор Белов о порядке контроля топ-менеджмента в статье для журнала «Корпоративный юрист»
28 июня 2022
-
Когда АО может не платить дивиденды?
16 июня 2022
-
Комментарий Натальи Михеевой для BanksToday
08 июня 2022
-
Уполномоченные представители работодателя
06 июня 2022
-
«Брошенные» компании: когда от субсидиарной ответственности не спасет исключение организации из ЕГРЮЛ?
01 июня 2022
-
Рамочный договор. Сокращаем документооборот
17 мая 2022
-
Существуют ли ограничения по времени или особенности оформления отпуска за свой счет?
16 мая 2022
-
Взыскание сверхнормативных потерь тепловой энергии при отсутствии приборов учета на границах разделения балансовой принадлежности, эксплуатационной ответственности тепловых сетей
06 мая 2022
-
САП хочет уйти из России
06 мая 2022
-
Объективно ли ваше банкротство: субсидиарка покажет!
26 апреля 2022
-
На что омичи могут потратить деньги, полученные в рамках социального контракта?
26 апреля 2022
-
Можно ли совмещать самозанятость и работу по найму?
25 апреля 2022
-
Советы по составлению рамочного договора
25 апреля 2022
-
Ответственность менеджмента банка при банкротстве
22 марта 2022
-
Екатерина Краецкая рассказала как оформить фактический доступ к работе в журнале “Кадровая служба”
17 февраля 2022
-
Как защитить репутацию и доказать распространение лживых сведений в суде?
08 февраля 2022
-
Комментарий Мазеповой Надежды для ресурса VC (крупнейшая в рунете платформа для предпринимателей и высококвалифицированных специалистов малых, средних и крупных компаний).
27 января 2022
-
Как взыскать проценты за пользование чужими денежными средствами
14 января 2022
-
В журнале «Корпоративный юрист» вышла статья Надежды Мазеповой «Экономически обоснованный план. Система защиты от субсидиарки»
14 января 2022
-
Комментарий Надежды Мазеповой для Блога План Факт
12 января 2022
-
8 изменений, вступающих в силу в начале 2022 года
14 декабря 2021
-
Нюансы трудовых отношений с совместителями
06 декабря 2021
-
Астрент: как рублем заставить должника исполнить неимущественное решение суда?
01 декабря 2021
-
Омский «Лексфорт» борется за победу в престижном рейтинге «Право.ру»
25 ноября 2021
-
“Amazon” будет контролировать своих водителей умными камерами.
08 сентября 2021
-
«Волна банкротств будет, и не только в России»
06 сентября 2021
-
Комментарий Марины Дячук о правовом статусе системы платежей “Webmoney”
25 августа 2021
-
Google не удалось оспорить в суде решение Роскомнадзора об ограничении доступа к роликам на Youtube
12 августа 2021
-
Переписка в WhatsApp может являться доказательством наличия договорных отноше…
26 июля 2021
-
Когда директор и участник ответят по долгам ликвидированного юридиче…
21 июля 2021
-
А вы подлежите привлечению к субсидиарной ответственности?
15 июля 2021
-
5 вопросов эксперту о финансово-правовых проблемах бизнеса
13 июля 2021
-
В каких случаях необходимо заключать письменный договор?
18 июня 2021
-
Субординация: как не оказаться последним в очереди к должнику?
28 апреля 2021
-
Наследники ответят по долгам бизнеса!
22 апреля 2021
-
Комментарий ведущего юриста компании «Лексфорт» Марины Дячук для журнала «Жилищное право»
25 ноября 2020
-
Комментарий Момзиковой Марины для журнала «Трудовое право».
27 октября 2020
-
Комментарий руководителя практики Руденко Натальи для журнала «Жилищное право».
09 октября 2020
-
«Комментарий Руденко Натальи для издания Жилищное право».
18 сентября 2020
-
Комментарий Главного юриста компании Егора Белова для «Право.ру»
09 сентября 2020
-
Как провести годовое собрание акционеров в период пандемии
24 августа 2020
-
Не дать затянуть процесс: правила, тенденции, приемы
11 августа 2020
-
Стоит ли прятаться за спиной номинального директора?
10 августа 2020
-
Астрент – необычный инструмент
16 июля 2020
-
Как на момент перехода с ЕНВД показать в расходы имеющийся товарный запас, зарплаты и расходы на ГСМ?
15 июля 2020
-
Банкротство «Холидея» и сибирский бизнес: неужели забрезжил рассвет?
02 июня 2020
-
«Ложка дегтя в бочке меда»?
30 апреля 2020
-
Нужно ли ИП платить налоги со средств, собранных через краудфандинг?
22 апреля 2020
-
Можно ли уволить работника по собственному желанию в период нерабочих дней до 30 апреля 2020 года?
16 апреля 2020
-
Юрист компании Лексфорт Марина Момзикова дала комментарий для «Адвокатской газеты»
08 апреля 2020
-
Бизнес в эпоху пандемии: никто не виноват, но что делать?
08 апреля 2020
-
Решения собраний участников ООО и ОАО должен удостоверять нотариус, даже если собственник один
02 марта 2020
-
Банкротство «Холидея» может поставить на колени весь сибирский бизнес
29 января 2020